La gestione di un'eredità in Bulgaria comincia in un momento in cui nessuno pensa alle pratiche: subito dopo la perdita di una persona cara. Eppure, dal giorno del decesso iniziano a decorrere diversi termini, e le decisioni prese nelle prime settimane determinano se gli eredi riceveranno il patrimonio senza problemi o finiranno per rispondere dei debiti altrui, di multe per una dichiarazione tardiva e di liti tra loro.
In questa guida abbiamo esposto i primi passi dopo la morte di una persona cara nell'ordine in cui di solito si presentano: documenti, eredi legittimi, testamento, accettazione o rinuncia, dichiarazione al Comune, conti bancari, immobili, società e debiti. Per gli argomenti che richiedono maggiori dettagli troverà un link a un articolo separato e approfondito.
I primi documenti: certificato di morte e certificato degli eredi
Atto di morte ed estratto
Il decesso è attestato da una constatazione medica di morte rilasciata da un medico. Su questa base, l'ufficiale di stato civile del Comune redige l'atto di morte (акт за смърт) – ai sensi dell'art. 54 della Legge sulla registrazione civile ciò deve avvenire entro 48 ore dal decesso. Alla famiglia viene rilasciato un estratto dell'atto di morte (препис-извлечение от акт за смърт), che per legge è gratuito (art. 40 della stessa Legge). Ne richieda più copie – Le serviranno in banca, in tribunale e presso i fornitori di servizi.
Certificato degli eredi: dove e come viene rilasciato
Il documento principale con cui gli eredi provano i propri diritti è il certificato degli eredi (удостоверение за наследници). Viene rilasciato dal Comune (la circoscrizione o l'ufficio del sindaco) dell'ultima residenza permanente del defunto, sulla base dei dati del registro della popolazione. Elenca tutti gli eredi legittimi in vita – coniuge, figli, nipoti di figli premorti, genitori, fratelli e sorelle – a seconda del caso concreto.
Nella pratica la procedura è la seguente:
- Presenta una domanda al Comune (circoscrizione) dell'ultima residenza permanente del defunto.
- Esibisce un documento d'identità. Se la domanda è presentata da un'altra persona, questa deve essere munita di procura.
- Paga la tassa secondo la tariffa del Comune interessato.
- Riceve il certificato, di solito entro pochi giorni lavorativi; prima con il servizio urgente.
Controlli attentamente il certificato. Se manca un figlio di un altro matrimonio o un figlio adottivo, l'errore va corretto prima di qualsiasi transazione – un erede omesso può in seguito contestare una vendita o una divisione.
Se vive fuori dalla Bulgaria, il certificato può essere richiesto tramite un procuratore. L'intera procedura per gli eredi all'estero – procure, apostille, consolato – è descritta nel nostro articolo separato su come gestire un'eredità in Bulgaria se vive all'estero.
Chi sono gli eredi legittimi?
In assenza di testamento, il patrimonio viene ripartito secondo le regole della Legge sulle successioni (Закон за наследството, ЗН). Gli eredi sono chiamati per gruppi (ordini), e un ordine più vicino esclude quello più lontano. Il coniuge eredita insieme a ciascuno degli ordini, ma con una quota diversa.
| Chi ha lasciato il defunto | Chi eredita | Quota del coniuge superstite |
|---|---|---|
| Figli (e nipoti di figli premorti) | I figli in parti uguali (art. 5 della Legge sulle successioni) | La stessa di un figlio (art. 9, comma 1, della Legge sulle successioni) |
| Nessun figlio, ma i genitori | I genitori in parti uguali (art. 6 della Legge sulle successioni) | 1/2, oppure 2/3 se il matrimonio è durato più di 10 anni (art. 9, comma 2, della Legge sulle successioni) |
| Né figli né genitori, ma fratelli e sorelle | I fratelli e le sorelle (art. 8 della Legge sulle successioni) | 1/2 o 2/3 secondo la stessa regola |
| Nessun altro erede di questi ordini | – | L'intero patrimonio (art. 9, comma 3, della Legge sulle successioni) |
Alcune regole che spesso sorprendono le famiglie:
- Rappresentazione. Se un figlio del defunto è morto prima di lui, ereditano al suo posto i figli di quel figlio – i nipoti (art. 10 della Legge sulle successioni).
- I figli adottivi sono equiparati ai figli del defunto (art. 5, comma 2, della Legge sulle successioni).
- I figli di matrimoni diversi ereditano in parti uguali, indipendentemente dal fatto che vivessero con il defunto.
- Il coniuge eredita solo se il matrimonio era ancora in essere. La convivenza, per quanto lunga, non attribuisce per legge diritti successori.
Se esiste un testamento, esso può modificare queste quote, ma non può incidere sulla cosiddetta quota di legittima (запазена част) del coniuge, dei figli e dei genitori. Se ritiene che un testamento leda la Sua quota di legittima, si rivolga per tempo a un avvocato esperto in diritto di famiglia e successioni.
Esiste un testamento? Come verificarlo
Un testamento può essere notarile od olografo (scritto a mano) (art. 23 della Legge sulle successioni). Il testamento notarile è redatto da un notaio alla presenza di due testimoni. Il testamento olografo deve essere scritto interamente e firmato a mano dal testatore e deve recare una data (art. 25 della Legge sulle successioni).
Come verificare se esiste un testamento:
- Chieda in famiglia e controlli le carte personali del defunto: un testamento olografo è spesso conservato in casa o presso una persona di fiducia.
- Verifichi presso i notai con cui il defunto aveva rapporti. Un testamento olografo può essere stato consegnato a un notaio in custodia in busta sigillata (art. 25, comma 2, della Legge sulle successioni).
- Faccia una richiesta all'Ufficio delle iscrizioni dell'Agenzia delle iscrizioni (Агенция по вписванията). Vi sono annotati i testamenti depositati in custodia, e vi sono trascritti i testamenti aperti che riguardano beni immobili.
Chi detiene un testamento olografo deve, non appena viene a conoscenza del decesso, chiedere a un notaio di aprirlo e pubblicarlo (art. 27 della Legge sulle successioni). Se un testamento viene trovato dopo l'accettazione dell'eredità, l'erede non è tenuto ad adempiere i legati oltre il valore dell'eredità (art. 55 della Legge sulle successioni).
Accettazione, rinuncia o accettazione con beneficio d'inventario: che cosa scegliere
L'eredità si acquista con l'accettazione, e l'accettazione ha effetto dal giorno del decesso (art. 48 della Legge sulle successioni). È anche la decisione più importante per ogni erede, perché insieme al patrimonio si assumono anche i debiti del defunto.
Accettazione tacita ed espressa
L'accettazione può essere espressa – con una domanda scritta al giudice del tribunale distrettuale del luogo di apertura della successione, che viene iscritta in un registro speciale (art. 49, comma 1, della Legge sulle successioni). Molto più spesso, però, l'eredità viene accettata tacitamente: con qualsiasi atto che manifesti chiaramente la volontà di accettarla (art. 49, comma 2, della Legge sulle successioni). Esempi di tali atti sono la vendita di un immobile ereditato, il prelievo di denaro dal conto o l'uso dell'auto del defunto come se fosse propria.
Rinuncia all'eredità
La rinuncia si fa per iscritto davanti al giudice del tribunale distrettuale dell'ultima residenza permanente del defunto e viene iscritta nello stesso registro speciale (art. 52 della Legge sulle successioni). La rinuncia non può essere sottoposta a condizione o a termine, né riguardare solo una parte dell'eredità (art. 54 della Legge sulle successioni). La quota dell'erede che rinuncia accresce le quote degli altri eredi (art. 53 della Legge sulle successioni). Per questo, in presenza di debiti, di solito rinunciano tutti gli eredi dello stesso ordine e poi anche quelli dell'ordine successivo.
La legge non fissa un termine generale per la rinuncia. Tuttavia, qualsiasi interessato – ad esempio un creditore – può chiedere al tribunale di fissarLe un termine per dichiarare se accetta l'eredità. Se non risponde entro tale termine, perde il diritto di accettarla (art. 51 della Legge sulle successioni).
Accettazione con beneficio d'inventario (art. 61 della Legge sulle successioni)
L'accettazione con beneficio d'inventario (приемане по опис) è la soluzione quando non sa se i beni coprono i debiti. L'erede risponde dei debiti solo fino al valore dell'eredità ricevuta (art. 60, comma 2, della Legge sulle successioni). L'accettazione con beneficio d'inventario deve essere dichiarata per iscritto davanti al giudice del tribunale distrettuale entro tre mesi dalla conoscenza dell'apertura della successione. Il giudice può prorogare il termine di altri tre mesi al massimo (art. 61, comma 1, della Legge sulle successioni). Le persone prive di capacità d'agire accettano l'eredità solo con beneficio d'inventario (art. 61, comma 2, della Legge sulle successioni) – se tra gli eredi vi sono minori, si faccia consigliare su come procedere esattamente.
Dalla nostra pratica: L'errore più comune che vediamo è l'erede che "sistema le cose" – preleva denaro dal conto del defunto o vende la sua auto – e mesi dopo scopre un prestito non pagato o una fideiussione. Questi atti costituiscono già accettazione tacita dell'eredità, e la rinuncia non è più possibile. Se c'è anche il minimo dubbio sui debiti, non disponga di nulla finché non ha verificato le passività e valutato l'accettazione con beneficio d'inventario.
Dichiarazione di successione e imposta di successione ai sensi della Legge sulle imposte e tasse locali
Ogni eredità deve essere dichiarata al Comune. Il termine è di 6 mesi dall'apertura della successione, cioè dalla data del decesso (art. 32, comma 1, della Legge sulle imposte e tasse locali, ЗМДТ). La dichiarazione si presenta presso il Comune dell'ultimo luogo di residenza del defunto. Se viveva all'estero, si presenta presso il Comune in cui si trova la maggior parte dei suoi beni in Bulgaria.
È utile sapere anche che:
- Una sola dichiarazione vale per tutti. Una dichiarazione presentata in tempo da un erede giova anche agli altri (art. 32, comma 5, della Legge sulle imposte e tasse locali).
- I beni scoperti in seguito si dichiarano entro un mese da quando se ne è venuti a conoscenza (art. 32, comma 7, della Legge sulle imposte e tasse locali).
- Immobili ereditati. Per gli immobili ereditati, anche la dichiarazione ai fini dell'imposta sugli immobili si presenta entro il termine dell'art. 32 (art. 14, comma 6, della Legge sulle imposte e tasse locali).
- Sanzione. La dichiarazione non presentata o presentata in ritardo è punita con una multa. La legge la fissa da 10 a 500 BGN, cioè da 5,11 a 255,65 EUR (art. 124 della Legge sulle imposte e tasse locali).
Chi paga l'imposta di successione? Il coniuge superstite e gli eredi in linea retta – figli, nipoti, genitori – sono esenti dall'imposta (art. 31, comma 2, della Legge sulle imposte e tasse locali). Per fratelli, sorelle e i loro figli l'imposta va dallo 0,4 allo 0,8 per cento, per tutti gli altri dal 3,3 al 6,6 per cento. In entrambi i casi è dovuta solo su una quota ereditata superiore a 250.000 BGN, circa 127.823 EUR al tasso di cambio fisso (art. 36 della Legge sulle imposte e tasse locali). L'aliquota esatta è stabilita dal consiglio comunale. L'esenzione dall'imposta non esonera dalla dichiarazione: essa è necessaria per ottenere un certificato dal Comune, senza il quale la banca non paga il denaro presente sui conti.
I beni del defunto: conti bancari, immobili, auto, quote societarie e utenze
Una volta noti gli eredi, il passo successivo è stabilire con esattezza che cosa comprende l'eredità. Spesso le famiglie non conoscono tutti i conti, gli immobili o le società del defunto. Per questo abbiamo descritto in dettaglio, in un articolo separato, come rintracciare conti bancari, immobili, auto e quote societarie di un defunto.
Conti bancari
Il denaro sui conti di una persona deceduta viene pagato agli eredi dietro presentazione di un certificato del Comune attestante che i conti sono indicati nella dichiarazione ai sensi della Legge sulle imposte e tasse locali e che l'imposta, se dovuta, è stata pagata (art. 41, comma 1, della Legge sulle imposte e tasse locali). La banca chiederà anche l'atto di morte, il certificato degli eredi e i documenti d'identità. Ogni erede riceve la propria quota, salvo che abbia conferito procura a uno di loro.
Immobili
Gli eredi diventano comproprietari degli immobili per legge, senza un nuovo atto notarile. Per vendere, ipotecare o dividere un immobile serviranno il titolo di proprietà del defunto, il certificato degli eredi e una valutazione fiscale. Se l'immobile è stato acquistato durante il matrimonio, di regola metà apparteneva già al coniuge superstite prima del decesso – si eredita solo la quota del defunto. In caso di vendita, l'acquirente svolgerà la stessa verifica che descriviamo nel nostro articolo sulla verifica legale prima dell'acquisto di un immobile, quindi prepari i documenti in anticipo.
Auto
Anche l'auto del defunto fa parte dell'eredità. Per reimmatricolarla a nome di un erede o venderla occorre l'accordo di tutti gli eredi, di solito con un contratto con firme autenticate dal notaio. Imposta e assicurazione continuano a maturare, quindi non rimandi la decisione.
Quote di società
Se il defunto era socio di una OOD (società a responsabilità limitata) o socio unico di una EOOD (società a responsabilità limitata unipersonale), che cosa accade alle quote dipende dalla Legge sul commercio (Търговски закон) e, rispettivamente, dallo statuto o dall'atto costitutivo. In alcuni casi gli eredi diventano soci; in altri ricevono solo il valore in denaro della quota. In una EOOD, l'inerzia degli eredi può portare allo scioglimento della società. Come si trasferiscono le quote e che cosa si iscrive nel Registro delle imprese è trattato nel nostro articolo sulla cessione di quote societarie in una OOD.
Utenze di luce, acqua, riscaldamento e gas
Le bollette continuano a essere addebitate dopo la morte del titolare del contratto, quindi l'erede che utilizza l'abitazione deve volturare le utenze a proprio nome. I passaggi e i documenti per ciascuna società sono descritti nel nostro articolo sulla voltura delle utenze di luce, acqua e riscaldamento dopo un decesso.
I debiti del defunto e la divisione tra gli eredi
Responsabilità per i debiti
Gli eredi che hanno accettato l'eredità rispondono delle obbligazioni del defunto in proporzione alle loro quote (art. 60, comma 1, della Legge sulle successioni). Ciò significa che, se ha ereditato 1/3, risponde di 1/3 dei debiti – e con tutto il Suo patrimonio personale, salvo che abbia accettato con beneficio d'inventario. Un titolo esecutivo contro il defunto può essere eseguito anche sui beni degli eredi, salvo che essi provino di aver rinunciato all'eredità o di averla accettata con beneficio d'inventario (art. 429, comma 2, del Codice di procedura civile, ГПК).
Prima di decidere, verifichi:
- prestiti e carte di credito – tramite una richiesta al Registro centrale dei crediti presso la Banca nazionale bulgara (БНБ), che gli eredi possono presentare;
- debiti pubblici verso l'Agenzia nazionale delle entrate (НАП) e il Comune;
- procedure esecutive presso ufficiali giudiziari privati o statali;
- fideiussioni prestate dal defunto per prestiti altrui.
Divisione dell'eredità
Fino alla divisione dell'eredità, tutti gli eredi sono comproprietari di tutto. Ciò spesso blocca la vendita o la ristrutturazione degli immobili. Ogni erede può sempre chiedere la divisione, anche se il defunto ha disposto diversamente (art. 69, comma 1, della Legge sulle successioni).
La divisione può essere:
- Volontaria – gli eredi si accordano su chi riceve che cosa. Per gli immobili, l'accordo si fa per iscritto con firme autenticate dal notaio e viene trascritto.
- Giudiziale – quando manca l'accordo. L'azione si propone davanti al tribunale distrettuale del luogo di apertura della successione (art. 110 del Codice di procedura civile). Ciascun erede può chiedere la propria quota in natura, e gli immobili non comodamente divisibili vengono messi all'asta pubblica (art. 69, comma 2, della Legge sulle successioni).
I primi sei mesi: un piano passo dopo passo
Per non tralasciare nulla, segua questo ordine:
- I primi giorni: estratto dell'atto di morte e certificato degli eredi.
- Entro 1 mese: ricerca di un testamento, documenti relativi ai beni e verifiche sui debiti.
- Entro 3 mesi dalla conoscenza della successione: decisione sull'accettazione con beneficio d'inventario o sulla rinuncia, se c'è il rischio di debiti.
- Entro 6 mesi dal decesso: dichiarazione ai sensi dell'art. 32 della Legge sulle imposte e tasse locali, poi banche e utenze.
- Senza termine: divisione volontaria o giudiziale.
| Adempimento | Termine | Base giuridica |
|---|---|---|
| Atto di morte | entro 48 ore dal decesso | Art. 54 della Legge sulla registrazione civile |
| Accettazione con beneficio d'inventario | 3 mesi dalla conoscenza della successione (+ proroga fino a 3 mesi) | Art. 61 della Legge sulle successioni |
| Rinuncia o accettazione su richiesta di un interessato | il termine fissato dal tribunale | Art. 51 della Legge sulle successioni |
| Dichiarazione di successione | 6 mesi dal decesso | Art. 32 della Legge sulle imposte e tasse locali |
| Beni scoperti in seguito | 1 mese dalla conoscenza | Art. 32, comma 7, della Legge sulle imposte e tasse locali |
| Divisione | nessun termine | Art. 69 della Legge sulle successioni |
Domande frequenti (FAQ)
Dove ottengo il certificato degli eredi?
Il certificato degli eredi è rilasciato dal Comune, dalla circoscrizione o dall'ufficio del sindaco dell'ultima residenza permanente del defunto. Servono una domanda, un documento d'identità e il pagamento della tassa secondo la tariffa del Comune. Se non può richiederlo di persona, può farlo un procuratore. Spieghiamo come funziona dall'estero nel nostro articolo sugli eredi che vivono fuori dalla Bulgaria.
Qual è il termine per presentare la dichiarazione di successione?
La dichiarazione ai sensi dell'art. 32 della Legge sulle imposte e tasse locali si presenta entro 6 mesi dal decesso. Si presenta presso il Comune dell'ultimo luogo di residenza del defunto. Una dichiarazione presentata in tempo da un erede giova anche agli altri. La presentazione tardiva è punita con una multa.
Figli e coniuge pagano l'imposta di successione?
No. Il coniuge superstite e gli eredi in linea retta – figli, nipoti, genitori – sono esenti dall'imposta di successione (art. 31, comma 2, della Legge sulle imposte e tasse locali). Devono però comunque presentare la dichiarazione di successione. Senza di essa, le banche non pagano il denaro presente sui conti del defunto.
Posso rinunciare all'eredità se il defunto aveva debiti?
Sì. La rinuncia si fa per iscritto davanti al tribunale distrettuale dell'ultimo indirizzo del defunto e viene iscritta in un registro speciale. La rinuncia è possibile solo se non ha accettato tacitamente l'eredità – ad esempio disponendo dei beni. Se non è sicuro dell'entità dei debiti, l'accettazione con beneficio d'inventario è spesso l'opzione più sicura.
Qual è il termine per accettare l'eredità con beneficio d'inventario?
L'accettazione con beneficio d'inventario deve essere dichiarata per iscritto davanti al giudice del tribunale distrettuale entro tre mesi dalla conoscenza dell'apertura della successione. Il tribunale può prorogare il termine di altri tre mesi al massimo (art. 61 della Legge sulle successioni). Con l'accettazione con beneficio d'inventario, l'erede risponde dei debiti solo fino al valore dei beni ricevuti.
Come scopro quali conti e immobili aveva il defunto?
Gli eredi hanno diritto di fare richieste alle banche, al Registro immobiliare (una ricerca per nome del defunto oggi si fa tramite un avvocato), al Ministero dell'Interno (МВР) per i veicoli immatricolati, al Registro delle imprese e al Registro centrale dei crediti. Il certificato degli eredi è il documento chiave per tutti. Troverà un elenco dettagliato dei registri e della procedura di richiesta nel nostro articolo sulla ricerca di conti, immobili e quote societarie di un defunto.
Devo volturare subito le utenze di luce e acqua?
È consigliabile farlo nelle prime settimane, soprattutto se qualcuno utilizza l'abitazione, perché le bollette continuano a essere intestate al defunto. I passaggi per ciascuna società sono descritti nel nostro articolo su le utenze di luce, acqua, riscaldamento e gas dopo un decesso.
Il partner eredita se convivevamo senza essere sposati?
No. Solo il coniuge in un matrimonio civile non sciolto alla data del decesso ha diritti successori per legge. Il partner convivente può ricevere beni solo per testamento, e anche in tal caso senza ledere la quota di legittima dei figli e dei genitori.
Che cosa succede alle quote di un socio deceduto in una OOD?
Dipende dallo statuto. Esso può prevedere che gli eredi diventino soci oppure che ricevano solo il valore in denaro della quota. In una EOOD, gli eredi devono dichiarare se proseguiranno l'attività. Per sapere che cosa si iscrive nel Registro delle imprese quando cambiano i soci, veda il nostro articolo sulla cessione di quote societarie in una OOD.
Un erede può vendere un immobile ereditato senza gli altri?
No. Fino alla divisione dell'immobile, ciascun erede può vendere solo la propria quota indivisa. La vendita dell'intero immobile senza gli altri non pregiudica i loro diritti. La soluzione è la divisione volontaria o giudiziale, che qualsiasi erede può chiedere in qualsiasi momento (art. 69 della Legge sulle successioni).
Come possiamo aiutarLa?
La gestione di un'eredità combina termini brevi, documenti di enti diversi e decisioni irreversibili – come l'accettazione tacita di un'eredità gravata da debiti. Una consulenza tempestiva fa risparmiare mesi di ritardi e liti. Le informazioni contenute in questo articolo sono di carattere generale e non sostituiscono l'analisi del Suo caso specifico.
Lo Studio Legale Mechkova & Dimitrova segue l'intero processo: certificati e ricerche, valutazione se accettare, accettare con beneficio d'inventario o rinunciare, dichiarazione al Comune, banche, utenze e divisione – anche per gli eredi che vivono all'estero. Ci contatti per una consulenza sulla Sua eredità.
